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请问

11月1日起,铁路客运将全面推广使用电子发票!请问有哪些注意点?

答复

注意一:

不需要打印纸质车票就可以报销啦,是吗?

答复:
是的。需要报销入账的旅客,应当取得电子发票(铁路电子客票)。
因此对于乘车人来讲,最大的利好就是不需要去打印纸质车票了。
对于报销单位来讲,不需计算抵扣增值税了,勾选认证抵扣就可以。

注意二:

若是以后拿到打印的纸质车票,还可以报销入账吗?
答复:
在过渡期内是可以的。乘车日期在2025年9月30日前的,旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账,铁路车票(纸质报销凭证)与电子发票(铁路电子客票)不可重复开具。

注意三:

11月1日以后,支付的退票费、改签费,能否开具电子发票吗?
答复:
可以的。旅客在行程结束或支付退票、改签费用后,可通过铁路12306(包括网站和移动客户端,下同)如实取得电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票(铁路电子客票)。

注意四:

11月1日以后,车票取得的电子发票,一般纳税人能否抵扣增值税?
答复:
可以的。
购买方为增值税一般纳税人的,购进境内铁路旅客运输服务,以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证),仍按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。
一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额,在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

注意五:

11月1日以后,车票取得的电子发票,要想单位报销甚至想抵扣增值税,必须开具单位的名称抬头吗?
答复:
是的。铁路电子客票,必须开具单位的名称抬头,一般纳税人才可以抵扣增值税。在2025年9月30日前铁路车票(纸质报销凭证)仍可用于报销入账、抵扣税款。
以后想要在单位报销铁路电子客票,就必须填写单位名称、税号,在12306上申请开具电子发票才行

注意六:

开具火车电子发票,有个180天的限制吗?
答复:
是的。开具火车电子发票确实有180天的限制。超过180天,不能开具火车电子发票了,只能去窗口办理纸质火车票报销凭证。
旅客在行程结束或者支付退票(改签)费用后180天内(下称180天),可登录本人铁路12306账户申请开具电子发票,在输入购买方名称、统一社会信用代码等信息后,系统将据实开具电子发票,并向税务部门上传电子发票的数据文件。旅客可通过铁路12306或个人所得税APP查询、下载电子发票。
旅客如填写发票信息有误,或遇运输服务中止致行程改变等情况,可在180天内按照准确信息或实际行程重新申请开具1次新的电子发票,原电子发票作废。

政策:

《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(2024年第8号)

11月1日起,铁路客运将全面推广使用电子发票!请问有哪些注意点?

2024-10-23
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